(趣旨)

第1条　この規則は、本市下水道事業(以下「下水道事業」という。)の財務に関し、今治市予算の編成及び執行に関する規則(平成17年今治市規則第54号。以下「予算の編成及び執行に関する規則」という。)、今治市会計規則(平成17年今治市規則第56号。以下「会計規則」という。)、今治市公有財産事務取扱規則(平成17年今治市規則第57号。以下「公有財産事務取扱規則」という。)、今治市契約規則(平成17年今治市規則第63号。以下「契約規則」という。)及び今治市事務決裁規程(平成17年今治市規程第8号。以下「事務決裁規程」という。)の特例を定めるものとする。

(定義)

第2条　この規則において、次の各号に掲げる用語の意義は、当該各号に定めるところによる。

(企業出納員)

第3条　下水道事業の業務に係る出納その他の会計事務を行わせるため、企業出納員を置く。

(善管注意義務)

第4条　会計管理者、企業出納員及び出納員等は、善良な管理者の注意をもって現金その他の資産を取り扱わなければならない。

(金融機関の出納事務の取扱い)

第5条　法第27条ただし書の規定により、下水道事業の業務に係る公金の出納事務の一部について市長が指定する金融機関に取り扱わせるものとする。

(保管現金の取扱い)

第6条　出納取扱金融機関等は、会計管理者の指示がある場合を除き、現金を保管する場合はすべて普通預金とし、所定の方法で計算した金利を付さなければならない。

(収納取扱金融機関の払込み)

第7条　収納取扱金融機関は、下水道事業の業務に係る収入を収納したときは、領収日付印を押印した通知書又は納付書に、現金又は出納取扱金融機関を支払場所とする当該金融機関の振り出す小切手と公金収入日計表を添えて、当該金融機関の取りまとめ店を経由の上、翌々営業日の午前10時30分までに出納取扱金融機関に払い込まなければならない。

(公金収支日計表の作成及び送付)

第8条　出納取扱金融機関は、前条の規定により収納取扱金融機関から振り替えられた収入及び自ら収納した収入を公金収支日計表とともに収入の収納を証する書類を添えて翌々営業日の正午までに、会計管理者に送付しなければならない。

(出納取扱金融機関等に対する検査)

第9条　令第22条の5第1項に規定する出納取扱金融機関等の検査は、毎年1回期日を指定し行うものとする。

(会計伝票の発行)

第10条　下水道事業に関する取引については、その取引の発生の都度、証拠となるべき書類に基づいて、会計伝票(以下「伝票」という。)を発行するものとする。

(伝票の種類)

第11条　伝票の種類は、入金伝票、出金伝票及び振替伝票とする。

(伝票の作成)

第12条　主管課長は、過誤その他の理由により取引を取り消し、又は修正しようとするときは、それらの事実に係る取消し又は修正の伝票を発行しなければならない。

(伝票の整理保存)

第13条　経理担当課長は、伝票を日付順に整理して保存しなければならない。

(帳簿の種類及び保管)

第14条　下水道事業に関する取引を記録し、計算し、及び整理するため、次の会計帳簿(以下「帳簿」という。)を備える。ただし、伝票、日計票又は取引に関する証拠となるべき書類の編集をもって、これらに代えることができる。

(帳簿の記載)

第15条　帳簿は、伝票又は証拠となるべき書類により、正確かつ明瞭に記載しなければならない。

(帳簿の照合)

第16条　総勘定元帳その他の相互に関係する帳簿は、随時照合しなければならない。

(勘定科目)

第17条　下水道事業の経理は、損益勘定、資産勘定、負債勘定及び資本勘定に区分して行うものとする。

(収入の調定)

第18条　主管課長は、収入の調定をしようとする場合は、収入の根拠、所属年度、収入科目、収入すべき金額及び納入義務者等を明らかにした調定書により調定しなければならない。

(納入通知書の送付)

第19条　主管課長は、前条の規定により収入を調定し、又は収入の調定を更正したときは、直ちに納入義務者に対して納入通知書を送付しなければならない。ただし、口頭等によって納入の通知をする場合は、この限りでない。

(納入期限)

第20条　前条本文の場合において、法令その他の定めがある場合を除くほか、調定の日から概ね20日以内において納入期限を定めるものとする。

(納入通知書の再発行)

第21条　主管課長は、納入通知書を亡失し、若しくは損傷した旨の納入義務者からの届出又は納付された証券が支払拒絶された旨の出納取扱金融機関等からの通知を受けたときは、速やかに納入通知書を再発行しなければならない。この場合において、当該納入通知書の余白に「再発行」と記載するものとする。

(領収書の交付)

第22条　出納員等又は出納取扱金融機関等は、現金を収納したときは、直ちに納入者に対して領収書を交付しなければならない。ただし、口座振替による納付者については、口座振替(領収)済通知をもって領収書に替えることができる。

(現金による収納)

第23条　出納員等は、現金を収納した場合は、現金受払簿に記帳し、領収済通知書又は納付書を添え、払込書により出納取扱金融機関の翌営業日午前10時までに出納取扱金融機関等に払い込み、又は会計管理者等に納付しなければならない。

(口座振替による収納)

第24条　納入義務者は、口座振替の方法により納入を開始しようとするとき、既に行っている申込みの内容を変更しようとするとき、又は既に行っている口座振替の方法による納入の廃止をしようとするときは、口座振替依頼書又は自動振込利用申込書を出納取扱金融機関等に提出するものとする。

(入金伝票の発行等)

第25条　企業出納員は、会計管理者からの現金等の収納を証する書類に基づいて入金伝票を発行し、当該収入の収納を証する書類を添付して、これを主管課長に送付しなければならない。

(過誤納金の還付)

第26条　主管課長は、収納金のうち過納又は誤納となったものがあるときは、還付命令書により決裁し、納入者に対して還付通知書を送付するとともに振替伝票を発行し、内訳簿のほか収入金整理簿及び経過勘定整理簿に記帳しなければならない。

(小切手の支払地の区域)

第27条　下水道事業に係る収入の納入義務者が収入の納付に使用することができる小切手の支払地の区域は、今治市とする。

(証券の支払拒絶等)

第28条　会計管理者、出納員等及び出納取扱金融機関等は、納入義務者が収入の納付に用いた小切手等の支払が確実でないと認める場合は、その受領を拒絶しなければならない。

(不納欠損)

第29条　主管課長は、法令若しくは条例又は議会の議決によって債権を放棄し、又は時効等により債権が消滅した場合においては、不納欠損処分調書により市長に報告するとともに、振替伝票を発行し、内訳簿のほか予算差引簿及び経過勘定整理簿に記帳しなけなければならない。

(支出負担行為の手続)

第30条　主管課長は、支出の原因となるべき契約その他の行為(以下「支出負担行為」という。)については、あらかじめ支出負担行為書により経理担当課長を経て決裁権者の決裁を受けなければならない。

(支出負担行為の審査)

第31条　経理担当課長は、主管課長から支出負担行為の合議を受けたときは、次に掲げるところにより審査しなければならない。また、その支出負担行為について副市長以上の決裁を必要とする事件及び異例に属する事件については、あらかじめ支出負担行為書により出納室長を経て会計管理者に協議しなければならない。

(支出の手続)

第32条　主管課長は、支出しようとするときは、支出命令書(他会計への支出にあっては、公金振替命令書)により決裁権者の決裁を受けるとともに、予算差引簿及び経過勘定整理簿に記帳しなければならない。

(支出命令書の審査及び送付)

第33条　会計管理者は、支出命令書の送付を受けたときは、次に掲げる事項について審査し、支払の決定をしなければならない。

(会計管理者の債務の確認)

第34条　会計管理者の債務の確認は、次に掲げる書類又は次項に規定する表示をもって行うものとする。ただし、必要があると認める場合は、現地確認を行うものとする。

(現金による支払)

第35条　会計管理者は、債権者の申出により現金で支出の支払をしようとする場合は、領収書と引き換えに支払通知書を債権者に交付するとともに、出納取扱金融機関に支払依頼書を交付してこれをさせなければならない。

(口座振替による支払)

第36条　会計管理者は、出納取扱金融機関と取引のある金融機関に預金口座を設けている債権者から申出があったときは、出納取扱金融機関をして口座振替の方法により支払をさせることができる。

(資金前渡)

第37条　令第21条の5第1項第15号に規定する資金前渡できる経費は、次のとおりとする。

(資金前渡の精算)

第38条　資金前渡を受けた者は、用務終了後5日以内に精算書を作成し、証拠書類を添えて収支命令権者の確認を受けなければならない。

(概算払及び前金払)

第39条　令第21条の6第5号及び令第21条の7第8号に規定する概算払及び前金払ができる経費は、次のとおりとする。

(概算払及び前金払の精算)

第40条　第38条の規定は、概算払及び前金払の精算について準用する。

(繰替払)

第40条の2　令第21条の8第3号に規定する繰替払ができる経費は、次に掲げるものとする。

(隔地払)

第41条　会計管理者は、隔地にいる債権者に支払をする必要があるときは、出納取扱金融機関に債権者の氏名、支払金額、支払日時、支払場所等を記載した隔地払依頼書及び資金を交付し、送金の手続をさせることができる。

(小切手の振出し)

第42条　会計管理者は、小切手を振り出して支出の支払をしようとする場合は、領収書と引き換えに、これを債権者に交付しなければならない。

(小切手の記載事項)

第43条　会計管理者が振り出す小切手には、次に掲げる事項を記載しなければならない。

(使用小切手の数)

第44条　小切手帳は、常時1冊を使用するものとする。

(小切手の誤記及び紛失)

第45条　小切手に誤記があることを発見したとき、又は受取人が小切手を紛失した旨の申し出があったときは、会計管理者は、直ちに出納取扱金融機関及び受取人に通知して本市及び受取人の損害を軽減する措置をとらなければならない。

(出納取扱金融機関への通知)

第46条　会計管理者は、小切手発行後において小切手振出済通知書により出納取扱金融機関に通知するものとする。

(小切手の振出整理)

第47条　会計管理者は、出納取扱金融機関から小切手の支払を行った旨の通知に基づき、小切手振出明細書に支払年月日その他の状況を記入して整理しなければならない。

(支払済通知)

第48条　出納取扱金融機関は、支出の支払が終わったときは、公金収支日計表に支出の支払を証する書類を添え、会計管理者に送付しなければならない。

(出金伝票の発行等)

第49条　経理担当課長は、会計管理者からの支出の支払を証する書類に基づいて出金伝票を発行し、当該支出の支払を証する書類を添付して、これを主管課長に送付しなければならない。

(過誤払金の回収)

第50条　主管課長は、支出の支払のうち過払又は誤払となったものがある場合は、戻入命令書によって決裁権者の決裁を受けるとともに、振替伝票を発行して予算差引簿に記帳しなければならない。

(預り金)

第51条　企業出納員は、保証金その他下水道事業の収入に属さない現金を受け入れた場合はこれを預り金として整理しなければならない。

(預り金の受入れ及び払出し)

第52条　預り金の受入れ及び払出しは、下水道事業の収入の収納及び支出の支払の例による。

(預り有価証券)

第53条　企業出納員は、下水道事業の所有に属さない有価証券の受け入れがあったときは、預り有価証券として整理しなければならない。

(たな卸資産の範囲)

第54条　たな卸資産とは、次に掲げる物品であってたな卸経理を行う物をいう。

(物品取扱員)

第55条　下水道事業の業務に係る物品の出納及び保管に関する事務を行わせるため、上下水道部に物品取扱員を置く。

(たな卸資産の貯蔵)

第56条　企業出納員及び物品取扱員は、常に下水道事業の業務の執行上必要な量のたな卸資産を貯蔵するように努め、かつ、これを適正に管理しなければならない。

(購入)

第57条　主管課長は、予算に定めるたな卸資産の購入限度額の範囲内において必要に応じ、次に掲げる事項を記載した文書により決裁権者の決裁を経て、たな卸資産を購入するものとする。

(検収)

第58条　企業出納員は、たな卸資産の納入又は引渡しの通知を受けたときは、遅滞なく検収しなければならない。

(受入価格)

第59条　たな卸資産の受入価格は、次に掲げるところによる。

(受入れ)

第60条　たな卸資産を受け入れた場合は、企業出納員は、入庫伝票を発行し、これに基づいて貯蔵品台帳に記帳するとともに振替伝票を発行し、当該入庫伝票を添付してこれを経理担当課長に送付しなければならない。

(払出価格)

第61条　たな卸資産の払出価格は、先入先出法によるものとする。

(払出し)

第62条　主管課長は、たな卸資産を使用しようとする場合は、払出請求伝票により企業出納員に請求しなければならない。

(払出し材料の戻入れ)

第63条　経理担当課長は、建設改良、修繕等のため、払出しを受けた材料等に残品が生じた場合は、返納伝票により当該残品を返納しなければならない。

(発生品)

第64条　主管課長は、第54条第1項第1号から第3号までに掲げる物品で、下水道事業の資産として計上されていないものを発見した場合は、返納伝票により当該物品を企業出納員に引き渡さなければならない。

(不用品の処分)

第65条　企業出納員は、たな卸資産に不用品が生じたときは、決裁権者の決裁を経て、これを売却しなければならない。ただし、買受人がないもの又は売却価格が売却に要する費用の額に達しないものその他売却することが不適当と認められるものについては、決裁権者の決裁を経てこれを廃棄することができる。

(帳簿残高の確認)

第66条　企業出納員は、常に貯蔵品台帳の残高をこれと関係のある他の帳簿と照合し、その正確な額の確認に努めなければならない。

(実地たな卸)

第67条　企業出納員は、毎事業年度末実地たな卸を行わなければならない。

(実地たな卸の立会い)

第68条　前条第1項及び第2項の規定により実地たな卸を行う場合は、企業出納員は、市長の指定するたな卸資産の受払に関係のない職員を立ち会わせなければならない。

(たな卸結果の報告)

第69条　企業出納員は、実地たな卸を行った結果を、第67条第3項の規定により作成するたな卸表を添えて市長に報告しなければならない。

(たな卸修正)

第70条　実地たな卸の結果、総勘定元帳の残高がたな卸資産の現在高と一致しないときは、企業出納員は、たな卸表に基づき、入庫伝票又は出庫伝票を発行し、これに基づいて貯蔵品台帳を修正するとともに、振替伝票を発行し、これを当該入庫伝票又は出庫伝票を添付して、これを経理担当課長に送付しなければならない。

(直購入)

第71条　主管課長は、第54条第1項第1号から第3号までに掲げる物品のうち購入後直ちに使用する予定のもの又は第83条の規定に基づき建設仮勘定を設けて経理する建設改良工事に使用する予定のものを、決裁権者の決裁を経て直接当該科目の支出として購入することができる。

(物品の管理)

第72条　企業出納員は、第54条第1項第1号から第3号までに掲げる物品のうち、たな卸資産勘定から払い出された物又は前条の規定により直接当該科目の支出として購入された物(以下本章において併せて「物品」という。)を適正に管理しなければならない。

(事故報告)

第73条　天災その他の事由により物品が滅失し、亡失し、又は損傷を受けた場合は、企業出納員は、速やかにその原因及び現状を調査して市長に報告しなければならない。

(不用物品の処分)

第74条　企業出納員は、物品のうち不用となり、又は使用に耐えなくなった物を、第65条の規定に準じて売却し、又は廃棄しなければならない。

(固定資産の範囲)

第75条　固定資産とは、次の各号に掲げるものをいう。

(取得価額)

第76条　有形固定資産の取得価額は、次に掲げるところによる。

(購入)

第77条　主管課長は、固定資産を購入しようとするときは、次に掲げる事項を記載した文書によって、決裁権者の決裁を受けなければならない。

(交換)

第78条　主管課長は、固定資産を交換しようとするときは、次に掲げる事項を記載した文書によって、決裁権者の決裁を受けなければならない。

(無償譲受け)

第79条　主管課長は、固定資産を無償で譲り受けようとするときは、次に掲げる事項を記載した文書によって、決裁権者の決裁を受けなければならない。

(取得報告)

第80条　主管課長は、固定資産を取得したときは、経理担当課長に報告しなければならない。

(建設改良工事の精算)

第81条　建設改良工事が完成した場合には、主管課長は速やかに工事費の精算を行い、精算書を作成して経理担当課長に送付しなければならない。

(工事勘定)

第82条　固定資産の建設又は改良工事に要した直接費及び間接費は、工事勘定を設けて計算整理するものとする。

(建設仮勘定)

第83条　建設改良工事でその工期が1事業年度を超えるものは、建設仮勘定を設けて経理することができる。

(管理)

第84条　主管課長は、その所管に属する固定資産を適正に管理し、常にその現状を明らかにしておかなければならない。

(事故報告)

第85条　主管課長は、天災その他の事由により、その所管に属する固定資産が滅失し、亡失し、又は損傷を受けた場合は、遅滞なく市長に報告しなければならない。

(売却等)

第86条　主管課長は、固定資産を売却し、撤去し、又は廃棄しようとするときは、次に掲げる事項を記載した文書により、決裁権者の決裁を受けなければならない。

(売却等に関する報告)

第87条　主管課長は、固定資産を売却し、撤去し、又は廃棄したときは、遅滞なく当該売却等に関する報告書を作成し、経理担当課長に報告しなければならない。

(減価償却の方法)

第88条　固定資産の減価償却は、定額法によって取得の日の属する年度の翌年度から行うものとする。

(減価償却の特例)

第89条　経理担当課長は、有形固定資産について、当該資産の帳簿価額が帳簿原価の100分の5に相当する金額に達した後において、地方公営企業法施行規則(昭和27年総理府令第73号。以下「省令」という。)第15条第3項の規定により帳簿価額が1円に達するまで減価償却を行おうとする場合は、あらかじめ当該固定資産が使用不能になると認められる年数について市長の決裁を受けなければならない。

(台帳の整理)

第90条　経理担当課長は、固定資産に増減異動があった場合は、振替伝票を発行し、固定資産台帳を整理しなければならない。

(実地照合)

第91条　経理担当課長は、毎事業年度1回以上固定資産台帳と固定資産の実体とを照合しなければならない。

(固定資産明細表の作成)

第92条　経理担当課長は、毎事業年度末固定資産台帳に基づき、固定資産明細表を作成して市長に報告しなければならない。

(重要性に乏しいリース物件に係る取引の会計処理方法)

第93条　リース物件に重要性が乏しいと認められるときは、省令第55条の規定に基づき、通常の賃貸借取引に係る方法に準じて行うものとする。

(所有権移転外ファイナンス・リース取引の会計処理方法)

第94条　所有権移転外ファイナンス・リース取引(前条に係るものを除く。)は、省令第55条の規定に基づき、通常の賃貸借取引に係る方法に準じて行うものとする。ただし、この場合は、省令第35条に掲げる会計に関する書類に未経過リース料を注記するものとする。

(退職給付引当金の計上方法)

第95条　退職給付引当金は、退職手当の全部を一般会計が負担するため、計上しない。

(その他の引当金の計上方法)

第96条　その他の引当金の計上方法は、市長が別に定める。

(報告セグメント区分)

第97条　省令第40条第2項の規定により定める下水道会計のセグメント区分は、公共下水道事業、特定環境保全公共下水道事業、農業集落排水処理事業、漁業集落排水処理事業、市設置の生活排水処理事業及びコミュニティ・プラント事業とする。

(予算の総括)

第98条　予算の編成及び執行に関する事務は、財政課長の所管する事務を除き、経理担当課長が総括するものとする。

(予算見積書の提出)

第99条　主管課長は、その所管に係る予算の見積りに必要な資料を作成し、経理担当課長に提出しなければならない。

(予算原案等の作成)

第100条　経理担当課長は、前条の規定により提出された資料を審査し、その内容の調整を行い、財政課長に提出するものとする。

(補正予算)

第101条　前3条の規定は、補正予算の編成について準用する。

(予算の執行)

第102条　主管課長は、企業の適切な経営管理を確保するために必要な予算執行計画を予算の範囲内で、款、項、目、節に区分して作成し、経理担当課長に提出しなければならない。

(予算の流用及び予備費充用の手続き)

第103条　主管課長は、予算の定めるところにより流用しようとする場合又は予算執行計画に定める科目を変更して執行しようとする場合には、予算流用伺書によって決裁権者の決裁を受けなければならない。

(予算超過の支出)

第104条　主管課長は、法第24条第3項の規定に基づき、業務量の増加により業務のため直接必要な経費に不足を生じた場合において増加する収入に相当する金額を当該業務のため直接必要な経費に使用しようとするときは、使用しようとする事由等を記載した文書によって市長の決裁を受けなければならない。

(予算の繰越)

第105条　主管課長は、予算に定めた建設又は改良に要する経費のうち、年度内に支払義務が生じなかったものについて、翌年度に繰り越して使用する必要がある場合においては、その事件ごとに関係資料を作成し、経理担当課長に提出しなければならない。この場合において、経理担当課長は、繰越計算書(継続費に係るものにあっては、継続費繰越計算書)を作成して、翌事業年度の4月30日までに財政課長に報告しなければならない。

(決算の調整)

第106条　決算の調製に関する事務は、経理担当課長が総括するものとする。

(決算資料の提出)

第107条　主管課長、企業出納員は、毎事業年度終了後速やかにその所管に属する事項について、決算の調製に必要な資料を経理担当課長に提出しなければならない。

(決算整理)

第108条　経理担当課長は、毎事業年度終了後速やかに振替伝票により次に掲げる事項について決算整理を行わなければならない。

(帳簿の締切)

第109条　経理担当課長は、前条の規定により決算整理を行った後、各帳簿の勘定の締切を行うものとする。

(決算報告書等の提出)

第110条　経理担当課長は、毎事業年度終了後2か月以内に、次に掲げる当該年度の書類を作成し、市長に提出しなければならない。

(入札保証金)

第111条　令第21条の15に規定する規則で定める入札保証金の率はその入札に加わろうとする者の見積金額の100分の5以上とする。

(契約保証金)

第112条　令第21条の15に規定する規則で定める契約保証金の率は、契約金額の100分の10以上とする。

(計理状況の報告)

第113条　経理担当課長は、毎月末日をもって月次試算表及び資金予算表を作成し、翌月20日までに市長に提出しなければならない。

(電子計算機利用による特則)

第114条　財務会計事務(決裁を要する事務を除く。)は、電子計算機の企業会計システムへの入力及び出力により、各種伝票又は帳簿の発行又は記帳に代えることができる。

(事務の決裁)

第115条　下水道事業の事務の決裁に関する個別専決事項の特例は、別表第2に定めるところによる。

(伝票等の様式)

第116条　次の各号に掲げる伝票等の様式は、当該各号に掲げるところによる。